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個稅到底怎么算?哪些支出可以稅前扣除?看這里!
2018-12-23 07:40:00 來源: 中國新聞網(wǎng)
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  國務院22日公布修訂后的《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》,自2019年1月1日起與新個人所得稅法同步施行。

  同日,國務院公布了《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》,自2019年1月1日起施行。

  人們關注的是,自己到底需要繳納多少個稅?怎么算?

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資料圖。中新網(wǎng)記者 李金磊 攝

  個稅到底怎么算?

  新個人所得稅法第六條第一款第一項規(guī)定,居民個人的綜合所得,以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額,為應納稅所得額。

  即,計算公式:應納稅所得額=月度收入-5000元(起征點)-專項扣除(三險一金等)-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。

  “專項附加扣除”能省多少錢?

  在上述公式中,專項附加扣除一項很關鍵。

  國務院日前印發(fā)的《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》,明確子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等6項專項附加扣除的標準。

  那么,專項附加扣除到底能為你省多少錢?

  舉個例子,已婚人士小李(獨生子女)在北京上班,月收入1萬元,“三險一金”專項扣除為2000元,每月房租4000元,有一子女上小學,同時父母已經(jīng)60多歲。

  起征點為3500元的情況下,沒有專項附加扣除,每月需繳納345元個稅;

  起征點為5000元的情況下,沒有專項附加扣除,每月需繳納(10000-5000-2000)×3%=90元個稅。

  有了專項附加扣除以后,小李至少可以享受住房租金1500元扣除、子女教育1000元扣除、贍養(yǎng)老人2000元扣除,所以,個稅=(10000-5000-2000-1500-1000-2000)×3%=0元。

  也就是說,雖然小李沒享受繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、首套房貸款利息三項專項附加扣除,但其子女教育、住房租金、贍養(yǎng)老人專項附加扣除后,月薪萬元,每月交稅可能為0了,即使工資漲到11500元也可能是零繳稅。

資料圖:山西太原蔬菜批發(fā)市場,姜販用多臺電風扇風干新鮮潮濕的生姜。<a target='_blank' ><p  align=

  資料圖:山西太原蔬菜批發(fā)市場,姜販用多臺電風扇風干新鮮潮濕的生姜。中新社發(fā) 韋亮 攝

  “依法確定的其他扣除”都有啥?

  個人繳付的年金、買的商業(yè)健康險等可稅前扣除

  上述個稅計算公式中,“依法確定的其他扣除”都包括啥?能為你省多少錢?

  國務院今次公布的《條例》明確,其他扣除,包括個人繳付符合國家規(guī)定的企業(yè)年金、職業(yè)年金,個人購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險、稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的支出,以及國務院規(guī)定可以扣除的其他項目。

  根據(jù)這一規(guī)定,那會有多少人受益呢?

  就企業(yè)年金這一項來看,將有2352.26萬人受益。

  人社部12月17日發(fā)布的數(shù)據(jù)顯示,2018年三季度末,全國企業(yè)年金積累資金總規(guī)模為14223.17億元;全國范圍內(nèi)參加職工人數(shù)達2352.26萬人。

  此外,個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點已在2018年5月1日正式啟動,如果你購買了個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險也可進行扣除,扣除限額按照當年應稅收入的6%和12000元孰低辦法確定。

  根據(jù)《條例》規(guī)定,專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除,以居民個人一個納稅年度的應納稅所得額為限額;一個納稅年度扣除不完的,不結轉以后年度扣除。

中國造船廠里的外籍員工。 李風 攝

  中國造船廠里的外籍員工。 李風 攝

  這兩個群體也將受益!

  ——個體工商戶可減除家庭生計必要支出

  居民個人從中國境內(nèi)和境外取得的綜合所得、經(jīng)營所得,應當分別合并計算應納稅額。為支持鼓勵自主創(chuàng)業(yè),《條例》對個體工商戶等經(jīng)營主體在計算經(jīng)營所得時給予家庭生計必要支出減除。

  《條例》規(guī)定,取得經(jīng)營所得的個人,沒有綜合所得的,計算其每一納稅年度的應納稅所得額時,應當減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除。專項附加扣除在辦理匯算清繳時減除。

  國家市場監(jiān)管總局披露數(shù)據(jù)顯示,截至2018年10月底,全國實有個體工商戶7137.2萬戶。

  也就是說,7137.2萬戶的個體工商戶也將可享受新個人所得稅法新增的“子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人”等6項專項附加扣除,負擔得以減輕。

  個體工商戶如何進行專項附加扣除?《條例》明確,從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動,未提供完整、準確的納稅資料,不能正確計算應納稅所得額的,由主管稅務機關核定應納稅所得額或者應納稅額。

  ——符合居民個人標準的境外人士的稅收優(yōu)惠力度加大

  個人所得稅法規(guī)定的需繳納個人所得稅的居民個人,是指在中國境內(nèi)有住所,或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人。

  此前,中國對符合居民個人標準的境外人士實施的是五年寬免政策:

  即在中國境內(nèi)無住所的居民個人,在境內(nèi)居住累計滿183天的年度連續(xù)不滿五年的,或滿五年但其間有單次離境超過30天情形的,其來源于中國境外的所得,經(jīng)向主管稅務機關備案,可以只就由中國境內(nèi)企事業(yè)單位和其他經(jīng)濟組織或者居民個人支付的部分繳納個人所得稅。

  《條例》加大對符合居民個人標準的境外人士稅收優(yōu)惠力度,以更好吸引境外人才。

  《條例》明確,在中國境內(nèi)無住所的個人,在中國境內(nèi)居住累計滿183天的年度連續(xù)不滿六年的,經(jīng)向主管稅務機關備案,其來源于中國境外且由境外單位或者個人支付的所得,免予繳納個人所得稅;在中國境內(nèi)居住累計滿183天的任一年度中有一次離境超過30天的,其在中國境內(nèi)居住累計滿183天的年度的連續(xù)年限重新起算。

  同時,在中國境內(nèi)無住所的個人,在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不超過90天的,其來源于中國境內(nèi)的所得,由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機構、場所負擔的部分,免予繳納個人所得稅。(記者 程春雨)

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【糾錯】 責任編輯: 陳凱茵
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